1、确认收入：当小规模纳税人收到客户的款项或发票时，需要确认该笔交易的收入。这一步的会计分录为：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费/应交增值税 计提税金：根据国家相关税收政策，小规模纳税人需要按照销售额的一定比例计算增值税。因此，在确认收入的同时，需要计提税金。
2、小规模纳税人的会计处理相对简化，因为他们的经营规模较小，会计体系不够完善。这些纳税人通常不采用复杂的增值税税率计税方法，也不使用增值税专用发票来抵扣进项税额。相反，他们适用的是根据销售额和征收率来计算应纳税额的简易办法。
3、小规模纳税人开票收入的账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。根据实现的收入结转成本账务处理是，借：主营业务成本，贷：库存商品。小规模纳税人缴纳增值税账务处理是，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。
4、小规模销售收入的会计分录通常遵循以下步骤：取得销售收入时。借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入/其他业务收入。缴纳增值税时。借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。涉及到免税情况时。借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。结转销售成本时。
按税法有关规定。小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的。按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减应交税费-应交增值税科目。企业购入增值税税控系统专用设备。按实际支付或应付的金额。借记固定资产科目。
税控技术维护服务费可以全额抵税。纳税人缴纳的税控系统技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减，已认证的税控服务费是不是不能全额抵扣，已认证的税控服务费不能抵扣，只能在增值税应纳税额中全额抵减。
增值税的金税盘可以全额抵扣的意思：就是全部金额可以抵扣税款，这是国家对金税设备的补贴政策。每年的服务费也是可以全额递减。
小规模纳税人基本会计分录汇总 注册资金交存验资户 借：银行存款---验资户 贷：实收资本 由验资户转入基本户 借：银行存款---基本户 贷：银行存款---验资户 取备用金 借：现金 贷：银行存款 签定租房合同，交租金。
小规模的认定标准包括从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下；对其他纳税人，年应税销售额在80万元以下；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
小规模纳税人在进行会计分录时，应依据企业类型进行税务申报。通常情况下，企业会在会计科目中设置“应交税费”等，以实现增值税的核算。
销售货物借：应收账款等科目贷：主营业务收入应交税费--增值税---销项税额缴纳时借：应交税费--增值税---已交税金贷：银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。工业会计新手：销售商品时候：1030借：现金、银行存款。
小规模销售收入会计分录：企业取得销售收入时，分录如下：借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。同时结转成本，分录如下：借：主营业务成本，贷：库存商品。缴纳增值税，分录如下：借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。
销售货物，提供劳务时。借：银行存款/应收账款。贷：主营业务收入。应交税金—应交增值税。下月缴纳增值税。借：应交税金—应交增值税。贷：银行存款。
对于小规模纳税人，当支付280元服务费时，会计分录为：借： 管理费用 280 贷： 银行存款/库存现金 280 同时，由于费用可以全额抵减增值税，无需单独列出抵减分录。
支付税控盘服务费，计入管理费用科目核算：借：管理费用，贷：银行存款/库存现金。按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，贷：管理费用。
当企业发生税控盘服务费280元并能够全额抵扣时，会计处理涉及两个主要分录。首先，为了反映这笔费用的支出，会计人员会在借方记录相关科目。在本例中，会计分录如下：借：管理费用金额：280元 这个借方科目代表了企业为了管理税务和日常运营而发生的费用。
税盘维中带护费会计分录可分为一般纳税人和小规模纳税人两种会计分录具体如下： 一般纳税人支付维护费时： 借：管理费用。 贷：银行存款（或库存现金）。
一般纳税人交服务费的分录：借：管理费用 280，贷：银行存款（或库存现金） 280。抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280，贷：管理费用 280。小规模纳税人交服务费的分录：借：管理费用 280，贷：银行存款（或库存现金） 280。
1、航天开票服务费的会计分录发生时，其具体的会计分录如下：借：管理费用—办公费贷：库存现金/银行存款抵减时，其具体的会计分录如下：借：应交税费—应交增值税增值税（减免税款）贷：营业外收入借：营业外收入贷：本年利润这个收入是属于财政性补贴收入，是不需要缴所得税的。
2、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，借：管理费用—办公费，贷：银行存款等。实际全额抵减税额时，分录为，借：应交税费—应交增值税—减免税额，贷：营业外收入—税费减免。
3、按实际支付或应付的金额，借记管理费用等科目，贷记银行存款等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记应交税费--应交增值税（减免税款）科目，贷记管理费用等科目。
4、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。
5、服务费分录为：借：管理费用贷：银行存款借：应交税费－应交增值税（减免税款）贷：营业外收入2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
6、贷：应交税费——增值税减免税额 航天信息开的专用发票是否可以全额抵扣？购买的税控专用设备取得的航天信息开的专票已认证的情况下，可以不申报抵扣，可以全额抵减增值税专用发票。所以航天信息开的专用发票是可以全额抵扣的。
